سوالات استخدامی قانون مالیات بر ارزش افزوده با جواب تستی و تشریحی + جزوه کامل (بیش از 400 سوال)
دانلود سوالات قانون مالیات بر ارزش افزوده (قسمتی از سوالات)
چند مورد از سوالات مهم قانون مالیات بر ارزش افزوده:
1)به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده منظور از عرضه کالا به خود چیست؟
الف) ثبت کالاهای خریداری، تحصیل یا تولید شده توسط مودی به عنوان دارایی در دفاتر به منظور استفاده شغلی برداشت کالای خریداری، تحصیل یا تولید شده برای مصارف شخصی ☑️
ب) برداشت کالای خریداری شده
ج) ثبت کالای خریداری شده در سیستم حسابداری
د) هیچکدام
2)مشمولیت قانون مالیات بر ارزش افزوده در ایران در مورد کدام یک از موارد زیر صحیح است؟
الف) عرضه کالاها در ایران
ب) ارائه خدمات در ایران
ج) صادرات و واردات کالاها و خدمات
د) همه موارد ☑️
3)در برقراری عوارض توسط شورای اسلامی شهر کدام گزینه صحیح تر است؟
الف) سود سهام شرکت ها ممنوع است بیمه عمر و پس انداز مجاز است ☑️
ب) عملیات پیمانکاری مجاز است
ج) عملیات پیمانکاری ممنوع است
د) گزینه الف و ب صحیح است
4)در واردات خدمات ماخذ محاسبه مالیات کدام گزینه صحیح تر است؟
الف) ارزش مندرج در اوراق گمرکی
ب) معادل ارزش ریالی مربوط به مابه ازای واردات خدمت ☑️
ج) ارزش روز خدمات
د) معادل ریالی ارزش افزوده خدمت
5)تاریخ تعلق مالیات در قانون ارزش افزوده با توجه به گزینه های زیر …………. است.
الف) در مورد عرصه کالا، تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا هر کدام مقدم باشد حسب مورد
ب) در مور دعرضه کالا، تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله کالا هر کدام مقدم باشد حسب مورد در مورد ارائه خدمات تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمات، هرکدام مقدم باشد حسب مورد☑️
ج) تاریخ صورتحساب تاریخ تحویل کالا
د) گزینه ب و ج صحیح است
نمونه سوالات قانون مالیات بر ارزش افزوده با جواب
6)در مواردی که تولید کنندگان کالا و ارائه دهندگان خدمات مبادرت به معاوضه کالا و خدمات با یکدیگر می نمایند. ………….
الف) هریک جداگانه مشمول عوارض و مالیات می شوند☑️
ب) طرف معامله ای که منتفع شده مشمول مالیات نمی گردد.
ج) معاوضه کالا و خدمات مشمول مالیات و عوارض نیست
د) معاوضه کالا مشمول مالیات است
7)مالیات های پرداختی بابت کالا ها و خدمات همراه مسافران تبعه کشورهای خارجی در مقابل ارائه اسناد و مدارک مثبته در طی چه زمانی پس از تاریخ خرید آن ها قابل استرداد می باشد؟
الف) 3ماه
ب) 2ماه ☑️
ج) 4ماه
د) 6ماه
8)زمان معافیت اقلام یا مصارف صرفا دفاعی و امنیتی…………..
الف) از زمان تصویب فهرست اقلام مذکور توسط هیات وزیران
ب) از ابتدای اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
ج) از زمان تعیین شده در مصوب هیات وزیران
د) از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب فهرست اقلام توسط هیات وزیران ☑️
9)ارجعیت مالیات بر ارزش افزوده نبست به تجمیع عوارض چیست ؟
الف) آبشاری نبودن
ب) ابشاری بودن ☑️
ج) نرخ کم بودن
د) نرخ متحرک در هرسال بودن
10)در کدام از موارد زیر امکان استرداد مالیات و عوارض وجود دارد؟
الف) در مواردی که مبلغ مالیات و عوارض پرداختی به هنگام خرید، بیشتر از مالیات و عوارض دریافتی به هنگام فروش باشد
ب) صدور کالا و خدمات به خارج از کشور در مواردی که کالا و خدمات از مودیان مشمول خریداری شده است
ج) کالای همراه مسافر اتباع خارجی که از تاریخ خرید آنها از مودیان مالیات بر ارزش افزوده بیشتر از دو ماه نگذشته باشد
د) همه موارد ☑️
11)طبق قوانین و مقررات جاری ماخذ محاسبه مالیات در واردات خدمات به شرح زیر است:
الف) ارزش مندرج در اوراق گمرکی
ب) ارزش روز خدمات
ج) معادل ارزش ریالی مربوط به ما به ازا واردات خدمت
د) معادل ارزش ریالی ارزش افزوده خدمت ☑️
12) ماخذ محاسبه مالیات در واردات کالا چیست؟
الف) فقط ارزش گمرکی
ب) ارزش گمرکی و حقوق ورودی
ج) مجموع ارزش گمرکی و سود
د) قیمت فروش داخلی کالا
13) تکلیف مازاد اعتبار مالیاتی در پایان دوره چیست؟
الف) انتقال به دوره بعد
ب) استرداد نقدی اجباری
ج) تبدیل به هزینه قطعی
د) ابطال مازاد اعتبار
14) کدام مورد مشمول معافیت ماده 9 است؟
الف) حمل و نقل هوایی بار
ب) خدمات هتلداری 5 ستاره
ج) محصولات کشاورزی فرآوری نشده
د) فروش تجهیزات صنعتی
15) تاریخ تعلق مالیات در سامانه مودیان کدام است؟
الف) تاریخ صدور صورت حساب
ب) تاریخ تسویه وجه
ج) پایان دوره سه ماهه
د) تاریخ تحویل کالا
16) خریدار مصرف کننده نهایی چه حقی دارد؟
الف) استرداد مالیات پرداختی
ب) انتقال اعتبار به بعد
ج) فاقد حق استرداد
د) کسر از مالیات حقوق
17) کدامیک اعتبار مالیاتی محسوب نمی شود؟
الف) نهاده های کالای معاف
ب) ماشین آلات خط تولید
ج) قطعات یدکی تولیدی
د) خدمات انبارداری نهاده ها
18) صادرات کالا چه وضعیتی دارد؟
الف) مشمول نرخ صفر
ب) معافیت کامل مالیاتی
ج) نرخ عادی مالیات
د) عوارض شهرداری دارد
19) ماخذ مالیات در بیع اقساطی چیست؟
الف) فقط بهای نقدی
ب) بهای نقدی و سود
ج) کل مبلغ اقساط
د) ارزش روز کارشناسی
20) نرخ استاندارد مالیات و عوارض 1400 چقدر بود؟
الف) 9 درصد کل
ب) 10 درصد کل
ج) 8 درصد کل
د) 5 درصد کل
21) خدمات درمانی و تشخیصی چه حکمی دارند؟
الف) کاملا معاف
ب) مشمول نرخ عمومی
ج) مشمول نرخ 3 درصد
د) معاف در بخش دولتی
22) جریمه عدم صدور صورت حساب الکترونیکی چقدر است؟
الف) 10درصد فروش
ب) 5 درصد فروش
ج) ثابت 20 میلیون ریال
د) 25 درصد مالیات
23) مهلت تسلیم اظهار نامه هر دوره چقدر است؟
الف) 15 روز بعد دوره
ب) یک ماه بعد دوره
ج) پایان همان فصل
د) پایان سال مالی
24) مالیات بر مصنوعات طلا چگونه است؟
الف) فقط اجرت مشمول است
ب) اصل طلا مشمول است
ج) کل کالا مشمول است
د) کلا معاف است
25) جریمه کتمان در آمد غیرقابل بخشودگی چقدر است؟
الف) 100 درصد مالیات
ب) 50 درصد مالیات
ج) معادل اصل معامله
د) ثابت 10میلیون تومان
26)مرجع اولیه رسیدگی به اختلافات کجاست ؟
الف) هیئت بدوی مالیاتی
ب) شورای عالی مالیاتی
ج) دیوان عدالت اداری
د) دادگاه عمومی حقوقی
قسمتی از مهمترین سوالات تستی قانون مالیات بر ارزش افزوده:
اصل بر چیست مگر آنکه نسیه بودن معامله ثبت و به تایید طرفین رسیده باشد؟
الف) نسیه بودن معاملات
ب) نقدی بودن معاملات ☑️
ج) اقساطی بودن معاملات
د) معاوضه ای بودن معاملات
اگر معامله یا قرارداد در سامانه مودیان ثبت نشده باشد آن معامله چگونه تلقی می شود؟
الف) نسیه
ب) اقساطی
ج) نقدی ☑️
د) معاف از مالیات
در معاملات غیرنقدی نظیر فروش اقساطی و اجاره به شرط تملیک تاریخ تعلق مالیات و عوارض چه زمانی است؟
الف) تاریخ آخرین قسط
ب) همان تاریخ صدور صورتحساب ☑️
ج) تاریخ سررسید هر قسط
د) تاریخ عقد قرارداد
کارفرمایان موظفند علاوه بر ثبت اصل قرارداد پیمانکاری چه چیزی را نیز ثبت کنند؟
الف) فقط مبلغ نهایی قرارداد
ب) کلیه پرداخت های بابت قرارداد پیمانکاری را به پیمانکار در سامانه مودیان ☑️
ج) صورت های مالی پیمانکار
د) گزارش عملکرد سالانه پیمانکار
پیمانکاران و مهندسان مشاور می توانند برای تسویه مالیات و عوارض خود از چه ابزاری استفاده کنند؟
الف) اسکناس رایج کشور
ب) اوراق تسویه خزانه و اوراق مالی اسلامی دولت ☑️
ج) سکه طلا
د) ارز خارجی
اگر وجه واردات خدمت در دوره های بعد از دوره ورود خدمت پرداخت شود مالیات و عوارض آن در چه دوره ای پرداخت می شود؟
الف) همان دوره ورود خدمت
ب) دوره پرداخت وجه ☑️
ج) دوره‌ای که سازمان تعیین کند
د) اولین دوره سال بعد
ماخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات چیست؟
الف) ارزش گمرکی کالا
ب) ارزش فروش مندرج در صورتحساب الکترونیکی صادر شده در سامانه مودیان ☑️
ج) قیمت تمام شده کالا
د) قیمت بازار آزاد
دانلود رایگان کتاب تست قانون مالیات بر ارزش افزوده
کدام مورد جزء ماخذ محاسبه مالیات و عوارض محسوب نمی شود؟
الف) ارزش فروش مندرج در صورتحساب
ب) انواع تخفیفات اعطایی ☑️
ج) هزینه بسته بندی کالا
د) حق الزحمه خدمات جانبی
مالیات و عوارضی که قبلا توسط عرضه کننده کالا یا خدمت پرداخت شده است چه حکمی دارد؟
الف) دوباره محاسبه می شود
ب) جزء ماخذ محاسبه مالیات و عوارض نیست ☑️
ج) با نرخ نصف محاسبه می شود
د) به عنوان جریمه محسوب می شود
ماخذ محاسبه مالیات و عوارض واردات کالا کدام است؟
الف) فقط ارزش فوب کالا
ب) مجموع ارزش گمرکی کالا و حقوق ورودی ☑️
ج) فقط حقوق و عوارض گمرکی
د) قیمت خرده فروشی کالا در بازار داخلی
حقوق ورودی شامل کدام موارد است؟
الف) فقط حقوق گمرکی
ب) حقوق گمرکی و سود بازرگانی ☑️
ج) فقط سود بازرگانی
د) مالیات بر ارزش افزوده
مالیات و عوارض مذکور جزء کدام یک از موارد ورودی محسوب نمی شود؟
الف) حقوق ورودی ☑️
ب) ارزش گمرکی
ج) قیمت فوب کالا
د) هزینه حمل
نرخ مالیات و عوارض کالاها و خدمات (به استثنای کالاهای خاص) چند درصد است؟
الف) 5 درصد
ب) 7 درصد
ج) 9 درصد ☑️
د) 12 درصد
مالیات و عوارضی که مودیان برای خرید کالاها و خدمات مورد نیاز فعالیت اقتصادی خود پرداخت می کنند تحت چه عنوانی از مالیات فروش کسر می شود؟
الف) جریمه مالیاتی
ب) اعتبار مالیاتی ☑️
ج) عوارض سبز
د) مالیات مضاعف
اگر جمع اعتبار مالیاتی مودی در هر دوره از مالیات فروش وی بیشتر باشد سازمان چه اقدامی باید انجام دهد؟
الف) مبلغ مازاد را بدون قید و شرط بخشش می کند
ب) مبلغ مازاد را به دوره بعد منتقل یا در صورت درخواست مودی مسترد می کند ☑️
ج) مبلغ مازاد را ضبط می کند
د) مبلغ مازاد به شهرداری واریز می شود
اگر سازمان ظرف مهلت مقرر (یک ماه) نسبت به استرداد مبالغ پرداختی اقدام نکند مشمول چه خسارتی می شود؟
الف) خسارت پنج درصد در ماه
ب) خسارت دو درصد (۲٪) در ماه نسبت به مبلغ تاخیر ☑️
ج) بدون خسارت
د) خسارت ثابت ده میلیون ریال
طبق تب مالیات و عوارض خرید نهاده های مربوط به طرحهای تملک دارایی های سرمایه ای (عمرانی) دولت چه وضعیتی دارد؟
الف) قابل استرداد است
ب) قابل استرداد نیست و جز بهای تمام شده دارایی منظور می شود ☑️
ج) معاف از مالیات است
د) نیمی از آن قابل استرداد است
اگر مودی فقط به عرضه کالا و ارائه خدمات معاف اشتغال داشته باشد مالیات پرداختی بابت خرید نهاده ها چه وضعیتی دارد؟
الف) قابل استرداد یا تهاتر است
ب) قابل استرداد یا تهاتر نمی باشد ☑️
ج) نیمی از آن قابل استرداد است
د) به دوره بعد منتقل می شود
مودیانی که به عرضه توام کالاها و خدمات مشمول و معاف اشتغال دارند مالیات نهاده های مورد نیاز تولید کالاها و خدمات مشمول چه حکمی دارد؟
الف) قابل کسر، تهاتر یا استرداد است ☑️
ب) به طور کامل غیرقابل استرداد است
ج) دو برابر محاسبه می شود
د) مشمول جریمه است
مالیات و عوارض پرداختی مودیان که طبق مقررات این قانون قابل تهاتر یا استرداد نیست به چه عنوانی قابل محاسبه است؟
الف) اعتبار مالیاتی دوره بعد
ب) هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیات های مستقیم ☑️
ج) جریمه دیرکرد
د) معافیت دائمی
مالیات و عوارض که سفارتخانه ها و ماموریت های دیپلماتیک خارجی مقیم ایران پرداخت می کنند به چه شرطی قابل استرداد است؟
الف) بدون هیچ شرطی
ب) به شرط عمل متقابل نسبت به دفاتر سازمان های بین المللی و اعضای مقیم ایران☑️
ج) فقط برای سفارتخانه های اروپایی
د) فقط برای خرید خودرو
