دانلود رایگان سوالات صورت مغایرت بانکی + جزوه

دانلود رایگان نمونه سوالات صورت مغایرت بانکی با جواب فرمت پی دی اف

قسمتی از جزوه صورت مغایرت بانکی:

حسابداری وجوه نقد و بانک

به طور کلی وجوه نقدی که موسسات دارند شامل وجوه نقد در صندوق وجوه نقد نزد تنخواه و وجوه نقد در بانک است. هر کدام از این بخشها به صورت جداگانه در حسابداری بررسی می‌شوند. امروزه بیشتر دریافتها و پرداختها از طریق سیستم بانکی انجام می‌شود. این کار به دلیل بالا بودن مبلغ معاملات و جلوگیری از اشتباهات و کسری صندوق انجام می‌شود. با این حال در برخی موارد نگهداری وجوه نقد در صندوق شرکت ضروری است.

وجوه نقد:

بهترین تعریف نقد از دیدگاه حسابداری این است: هر چیزی که اگر به بانک ارائه شود بانک بلافاصله و بدون قید و شرط معادل ارزش اسمی آن را پرداخت کند.
به عنوان مثال اسکناس – سکه – چک – حواله‌های بانکی – بروات دیداری – حساب‌های پس‌ انداز و دیداری در بانکها و سایر نهادهای مالی به عنوان نقد محسوب می‌شوند زیرا به محض ارائه به بانک مبلغ اسمی انها به حساب مشتری واریز می‌شود.
حسابهای مربوط به وجوه نقد مانند صندوق و بانک از مهم ترین حساب‌ های هر موسسه هستند این حسابها نشان‌ دهنده قدرت خرید کالا و خدمات و همچنین قدرت پرداخت بدهی‌ ها هستند مانده وجوه نقد به عنوان اولین رقم تشکیل‌ دهنده دارایی‌ های جاری در ترازنامه منعکس می‌شود.

کنترلهای داخلی مربوط به وجوه نقد:

وجوه نقد ( مانند اسکناس و سکه و … ) یکی از مهم‌ ترین دارایی‌ هاست که همه افراد به دنبال آن هستند به همین دلیل این دارایی‌ ها نیاز به محافظت و کنترل بیشتری دارند. اگر به خوبی از این دارایی‌ ها محافظت نشود ممکن است دچار سوء استفاده شوند در هر موسسه‌ ای باید کنترلهایی برای محافظت از وجوه نقد وجود داشته باشد.

یکی از این کنترلها تفکیک مسئولیتهاست یعنی هیچ فردی نباید به تنهایی همه مراحل یک معامله را انجام دهد مثلا در فروش‌های نقدی فردی که فروش را انجام می‌دهد نباید وجه نقد را دریافت کند و حسابداری مربوط به این فروش را هم نباید همان فرد انجام دهد. به همین ترتیب در مورد وجوه نقد دریافت و پرداخت نباید توسط یک نفر انجام شود این کار باعث می‌شود که یک نفر کار دیگری را کنترل کند. موجودی نقد باید هر چند وقت یک بار با حساب‌های مربوطه مطابقت داده شود و هرگونه اختلاف باید پیگیری شود.

صندوق:

حساب صندوق در موسساتی استفاده می‌شود که دریافت و پرداختهای نقدی زیادی دارند. این حساب شامل وجوه نقد مانند اسکناس و سکه، حواله‌های بانکی و اوراقی است که به صورت نقد قابل استفاده هستند. ولی مبالغی که به کارکنان به صورت علی‌ الحساب پرداخت می‌شود یا پیش‌ پرداختهایی که به فروشندگان داده می‌شود نباید به عنوان موجودی صندوق محسوب شوند. این مبالغ باید در حسابهای دیگری مانند بدهکاران متفرقه و پیش‌ پرداختها ثبت شوند همچنین وجوهی که به عنوان سپرده نزد فرد یا موسسه دیگری نگهداری می‌شود نباید به عنوان موجودی نقد در ترازنامه نشان داده شود.

در موسساتی که از حساب صندوق استفاده می‌کنند مسئولیت نگهداری صندوق به عهده فرد یا افرادی به نام صندوق‌دار ( cashier ) است عملیات دریافت و پرداخت صندوق‌ ها روزانه توسط صندوق‌ دار ثبت می‌شود و در پایان هر روز مانده این حساب‌ ها با موجودی نقد مطابقت داده می‌شود تا از صحت عملیات اطمینان حاصل شود وجوهی که به حساب بانکی شرکت واریز می‌شود و یا از آن برداشت می‌شود باید با مدارک معتبر ثبت شوند. در هر دریافت حساب صندوق بدهکار و در هر پرداخت حساب صندوق بستانکار می‌شود.

حساب بانکی

یکی از راه‌ های خوب برای نگهداری پول گذاشتن آن در بانک است امروزه بیشتر شرکتها و کسب‌ و کارها پول‌ های بزرگ خود را از طریق بانک دریافت و پرداخت می‌کنند. آنها ترجیح می‌دهند بیشتر پول خود را در بانک نگه دارند.

پولها در بانک به شکلهای مختلفی نگهداری می‌شوند شرکتها برای دریافتها و پرداختهای خود یک حساب جاری باز می‌کنند با مراجعه به بانک و استفاده از چک می‌توانند پول موجود در حساب خود را دریافت کنند. گاهی هم مقداری از پول خود را به صورت پس‌ انداز یا سپرده‌ گذاری کوتاه‌ مدت و بلند مدت در بانک نگه می‌دارند.

وقتی پول را به حساب جاری واریز می‌کنیم این کار را “واریز به حساب بانکی” می‌نامیم اعلامیه‌ ای که بانک در ازای این واریز به صاحب حساب می‌دهد “اعلامیه بستانکار” نام دارد.

حسابداری وجوه نقد در تنخواه

برای پرداختهای کوچک در شرکتها مبلغی کم به برخی از کارکنان مانند مامور خرید یا راننده داده می‌شود. به این شخص “تنخواه‌دار” و به این پول “تنخواه” می‌گویند.

مقدار تنخواه می‌تواند یک مبلغ ثابت یا یک مبلغ متغیر با حداکثر معین باشد دو روش برای تنخواه گردان وجود دارد: تنخواه گردان ثابت و تنخواه گردان متغیر.

تنخواه گردان ثابت

در این روش یک مبلغ مشخص به تنخواه‌ دار داده می‌شود تنخواه‌ دار این پول را برای پرداخت هزینه‌ های مختلف استفاده می‌کند و مدارک این هزینه‌ها را به بخش حسابداری می‌دهد تا پول دوباره به حساب تنخواه‌ دار واریز شود. حسابداری بعد از بررسی مدارک و اطمینان از صحت آنها چکی معادل هزینه‌ های انجام‌شده به تنخواه‌ دار می‌دهد. در پایان دوره مالی یا هنگام تعویض تنخواه‌ دار باقی‌مانده پول به بانک یا صندوق بازگردانده می‌شود و مدارک هزینه‌ ها به بخش حسابداری ارائه می‌شود تا به درستی ثبت شوند.

تنخواه گردان متغیر

در این روش مبلغی به عنوان تنخواه به تنخواه‌ دار داده می‌شود و هر بار که مدارک هزینه‌ ها ارائه می‌شود از حساب وی کسر می‌گردد. مبلغ پرداختی به تنخواه‌ دار برای تجدید تنخواه هر بار معادل مدارک هزینه‌ های ارائه‌ شده است. پرداخت وجه لزوماً هم‌زمان با ثبت هزینه‌ ها نیست و با درخواست تنخواه‌ دار صورت می‌گیرد. در این روش همیشه یک ثبت اضافی نسبت به روش ثابت وجود دارد زیرا ارائه مدارک هزینه یک ثبت و دریافت وجه توسط تنخواه‌ دار نیز یک ثبت دیگر نیاز دارد.

محصولات مرتبط:

سوالات دانش علوم بانکی ۱۴۰۴ رایگان PDF + کتاب استخدامی رایگان سوالات مامور تشخیص مالیات ۱۴۰۴ (جزوه استخدامی) ۶۳۰ سوالات مصاحبه فرهنگیان ۱۴۰۴ با جواب + جزوه کامل جزوه تون آپ + کتاب جزوه کارگر عمومی بنای سفت کار درجه ۳ (اصل سوالات استخدامی اطلاعات عمومی) ۱۴۰۴+جزوه pdf دانلود رایگان نمونه سوالات آزمون کولر گازی فنی حرفه ای ۱۴۰۴ دانلود رایگان نمونه سوالات تعمیر ماشین های الکتریکی درجه ۲ دانلود رایگان سوالات استخدامی مامایی ۱۴۰۴-۱۰۴۳ pdf وزارت بهداشت سوالات سردفتری اسناد رسمی ۱۴۰۴ (دانلود رایگان آزمونها)